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La cancelación a tiempo de estas obligaciones monetarias con las distintas entidades gubernamentales evita enfrentarse a multas o pagos retroactivos y abona el terreno para recibir beneficios más adelante, si la persona queda desempleada súbitamente o para cuando decida retirarse del mundo del trabajo remunerado. Saber de antemano al abrir un negocio a qué compromisos se enfrenta el empresario en torno a la nómina de pago y a la forma de someter esos impuestos ayuda bastante al planificar el presupuesto y el tamaño de la plantilla de trabajadores que podrá sostener. El Paracaidista trae esta información para alisar el camino y promover la comprensión de qué impuestos por ley se deben deducir de un cheque de pago de salario, para que cada quien sepa cuánto le van a costar los empleados y el verdadero monto de sueldo que entrará al bolsillo y por qué. "Su empleador
debe retener impuestos del salario y pagar impuestos de desempleo
sobre el salario que usted recibe", indica Barbara Terry,
Especialista en Impuestos y Vocera del Internal Revenue Service
(IRS o Servicio de Rentas Internas) a nuestra publicación.
¿Pero qué le corresponde al trabajador contratado
y qué al patrono? Un experto en contabilidad empresarial,
el contador público Carlos Román de la empresa contable
Carlos Román & Associates, P.A. con sedes en Kendall
y Hialeah, en Miami-Dade lo detalla a El Paracaidista:
"Los que se deben deducir y que corresponden al empleado
son: Federal Withholding [impuestos federales], Social Security
y Medicare. El empleador debe aportar por lo siguiente: Social
Security [el aporte de la compañía], el mismo porcentaje
que da el empleado, y Medicare. También debe pagar el Federal
Unemployment Tax [impuesto de desempleo federal]. En Florida debe
pagar el State Unemployment Tax [impuesto de desempleo del estado].
El empleador retiene las deducciones correspondientes y las envía
al gobierno". Las formas usadas son la 940, 941 y la UCT. Al IRS se le paga un porcentaje (deducido directamente del sueldo por el empleador) de acuerdo a la categoría que haya puesto la persona en su planilla de contratación: "El sistema de impuestos americano está dividido en lo que se llama 'brackets' [bloques o rangos] que son distintos niveles porcentuales que van desde el 10% a un máximo del 35%", explica la contadora Annie Lapham, del estudio contable Cervetta-Lapham & Associates, en Miami. Indica que éstos se aplican a los distintos niveles de ingreso, según el estado civil, entre otras consideraciones. Los porcentajes reflejan una guía aproximada de cuánto deben pagar en impuestos sobre los ingresos obtenidos en un año quienes perciban dinero en Estados Unidos, pero la cantidad real a pagarse se establece luego de restarse las deducciones y créditos aplicables a cada caso y según cada situación individual y esto se resuelve cuando se hace la declaración de impuesto cada año. Sin embargo, la sustracción que se hace al cheque de pago va del 10% al 35%, según la categoría que haya señalado la persona al ser contratada. María Díaz, Especialista de Asuntos Públicos de la Administración del Seguro Social desgrana lo que a su agencia compete: "La tasa de impuesto es de 7.65%. Esta tasa combina el Seguro Social y el Medicare. La porción de Seguro Social (OASDI) es 6.20% sobre ingresos hasta la cantidad máxima tributable, que en 2007 es $97.500. La porción de Medicare (HI) es 1.45% sobre todas las ganancias". Eso es lo deducido al empleado de su cheque. El empleador debe equiparar ese porcentaje de Seguro Social y Medicare, aclara Carlos Román, y pagarlo por cada empleado. Es decir, si el salario bruto mensual es de $3.200, entonces $244.80 de eso debe aportar el empleado y el patrono debe abonar la misma cantidad, así el impuesto total por SS y Medicare que se paga por ese empleado es de $489.60, la mitad es deducida el sueldo del trabajador y la otra mitad de los fondos de la empresa. La compañía debe cancelar asimismo los impuestos de desempleo federal y estatal que son obligaciones de la empresa. El Federal Unemployment Tax o FUTAX es de 0.8% sobre los primeros $7.000 de cada empleado "siempre y cuando todo esté en regla y se estén haciendo los pagos a tiempo, porque puede haber incrementos si no", advierte el contador público. "Para el State Unemployment Tax (SUTA) por los primero 7 mil dólares, el empleador aporta un 2.7%, cuando la empresa está empezando, pero aquí el porcentaje es variable dependiendo del análisis que haga el estado de Florida de la cuenta [de la nómina], afecta el movimiento de empleados [que salen y entran de la empresa] y si pagan a tiempo o atrasados". Sobre si el trabajador tiene alguna diferencia en el porcentaje de deducciones si es un empleado a tiempo completo (40 horas semanales) o a tiempo parcial (20 horas o menos), Carlos Román detalla: "Por lo general, si no hay alguna excepción, se debería aplicar el mismo criterio para cualquier empleado sin importar el tiempo que trabaje". Por su parte, Barbara Terry del IRS responde de igual modo: "No. Todo depende de la cantidad del salario, no de las horas que el empleado trabajó". Y es crucial aclarar aquí el concepto de empleado y trabajador independiente: "No existe el empleado independiente. Hay trabajadores que son empleados y trabajadores que son independientes", dice Román. "Al empleado se le deduce del salario bruto el Federal Withholding, Social Security y Medicare. Al [trabajador] independiente por lo general no se le deduce, por lo tanto recibe el cheque bruto por el servicio prestado. El IRS define al trabajador que es empleado y al que es independiente, definición que muchas veces no es la misma que conocemos en nuestro diario vivir. Principalmente, entre otras cosas, si el empleador tiene control sobre el trabajador, este trabajador puede ser considerado empleado y se le debería deducir lo que corresponde a un empleado. Es bien importante entender la definición del IRS sobre trabajadores independientes, ya que si se equivocan y estos trabajadores independientes son considerados empleados, a la compañía le puede significar un costo fuerte el no haberlos considerado empleados", advierte el contador. La experta del IRS comparte con El Paracaidista los conceptos clarificadores: 1- "Usted
es un empleado si los servicios que usted provee son controlados
por su empleador. Su empleador fija el horario, las responsabilidades
y el lugar donde se realiza el trabajo. Su empleador debe retener
impuestos del salario y pagar impuestos de desempleo sobre el
salario que usted recibe. Cuando se
trata de un trabajador independiente cambia el porcentaje a deducirse
para El Seguro Social: "La tasa de impuestos de Seguro Social
para el año 2007 es 15.3% de las ganancias de trabajo por
cuenta propia hasta un máximo de $97.500 en ganancias.
Si sus ganancias netas exceden $97.500, usted continuará
pagando sólo la porción de Medicare del impuesto
de Seguro Social, que es 2.9% sobre el resto de sus ganancias",
explica María Díaz. Las personas que trabajen independientemente deben hacer un análisis de esta situación y una proyección hacia el futuro para planificar al momento del retiro, ya que ir cumpliendo con sus obligaciones a tiempo les evita enfrentarse a atascos económicos más adelante. María Díaz del Seguro Social indica claramente a El Paracaidista: "Las personas con negocio propio tienen la misma protección de Seguro Social que los empleados. Por lo tanto, ellos pagan impuestos de Seguro Social por una cantidad igual a los impuestos combinados que pagan los empleados y patronos. Las personas con negocio propio pueden deducir la mitad de sus impuestos de Seguro Social en sus declaraciones de impuestos como gastos de negocios, igual que los patronos pueden deducir los impuestos de Seguro Social que pagan. Revisar
las deducciones Las empresas más grandes pueden tener los pagos semanales o cada dos semanas y esto depende de la cantidad de empleados que tenga la compañía o de la cantidad que deba pagar. La vocera del Seguro Social aconseja revisar si sus impuestos están siendo calculados correctamente y pagados al gobierno: "Si usted descubre que hay ganancias que no aparecen en su registro [del Seguro Social], lo primero que debe hacer es intentar localizar alguna prueba de esas ganancias. Esa prueba podría ser: un formulario W-2 (Declaración de Salarios y Retención de Impuestos), una declaración de impuestos, un talonario de pago, un registro que usted haya llevado de sus ganancias, o cualquier otro documento escrito que usted tenga que muestre que trabajó. Si usted no encuentra ninguna evidencia escrita de sus ganancias, intente recordar los siguientes hechos lo mejor que pueda y apúntelos: dónde trabajó usted, el nombre de su empleador, las fechas en que trabajó, la cantidad que ganó y el nombre, apellido y número de Seguro Social que usó cuando trabajó. Cuando usted reúna los documentos antes mencionados o prepare la lista de los hechos que pudo recordar de su trabajo, comuníquese con el Seguro Social. Trabajaremos con usted para corregir su registro. Este proceso podría tardar algún tiempo, dependiendo de la evidencia que usted nos provea sobre las ganancias que faltan. Es posible que tengamos que comunicarnos con su empleador o pedirle que se ponga en contacto con él o ella". Diaz explica también que los trabajadores por cuenta propia deben informar sus ganancias y pagar sus impuestos directamente al IRS. "Usted informa sus ganancias al Seguro Social cuando presenta su declaración federal de impuesto sobre su ingreso. Si sus ganancias netas son $400 o más en un año, además de los formularios de impuestos que debe presentar, debe informar sus ganancias en un Anexo SE. Cómo
informar las ganancias
"Usted puede obtener estos formularios del IRS y en la mayoría de los bancos y oficinas de correo. Envíe la declaración de impuestos y los anexos junto con su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia al IRS. Aun si no debe ningún impuesto sobre ingresos, debe llenar el formulario 1040 y el Anexo SE para pagar los impuestos de Seguro Social sobre el trabajo por cuenta propia. Esto es cierto aún si usted ya recibe beneficios de Seguro Social. Esta experta aclara que las familias que tengan negocios en conjunto deben declarar sus ganancias netas por separado en su declaración de impuestos: "Por ejemplo, un esposo y esposa pueden ser socios o administrar un negocio juntos. Si operan un negocio juntos como socios, cada uno debe informar su parte de las ganancias del negocio como ganancias netas en una declaración de impuestos de trabajo por cuenta propia separada (Anexo SE), aun si presentan una declaración de impuestos en conjunto. Los socios deben decidir la cantidad de ganancias netas que cada uno debe informar (por ejemplo 50 por ciento y 50 por ciento)". Para mayor información consulte con un contador de confianza, contacte al Seguro Social y al IRS que tienen variadas publicaciones con explicaciones precisas sobre los impuestos. En sus websites también se accede a data ilustradora sobre el tema. Por ejemplo,
Bárbara Terry del IRS invita a consultar los siguientes: Internal Revenue Service para pedir información T + 1-800-829-1040; para pedir formularios por correo: T + 1-800-829-3676 y para requerirlos por fax: T + 1- 703-368-9694, en Internet: www.irs.gov. Seguro
Social para pedir información: T + 1-800-772-1213.
Número de atención gratis para sordos "TTY":
1-800-325-0778. Website en español: www.ssa.gov/espanol.
Foto:
Archivo
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Cuando se negocia un sueldo anual es importante estar claros sobre
las deducciones mensuales que tendrá el cheque de pago,
porque no todo el dinero entra a las arcas personales. Ciertos
porcentajes fijos van a parar a las manos del Servicio de Rentas
Internas, el Seguro Social, Medicare y los fondos de desempleo.
Los cargos son deducidos directamente por el empleador, a quien
le toca aportar igualmente sobre cada trabajador en nómina.
Y deberán ser pagados por el propio trabajador si labora
de forma independiente.
